Дебиторская и кредиторская задолженность — что такое простыми словами, это мы должны или нам

0

Для грамотного ведения бизнеса предприниматель обязан считать прибыль, но более внимательно относиться к долгам фирмы. Кредиторская задолженность ― это задолженность компании перед сотрудниками, партнерами или государственным аппаратом. В статье разберем основные понятия, ответим на типичные запросы, которые вызывают трудности в понимании. После прочтения вы сможете эффективно управлять бизнесом и не допускать задолженностей.

Что такое кредиторская задолженность

Определение кредиторской задолженности (КЗ) согласно справочникам говорит о том, что это задолженность юридического или физического лица перед организацией, государством или иным гражданином. При этом заемщик обязан ее погасить в оговоренные сторонами сроки. Если этого не происходит, в зависимости от вида договора, заемщика ждут штрафные санкции.

Если говорить о том, что такое кредиторская задолженность простыми словами ― это когда мы кому-то должны денежные средства и обязаны вернуть. При этом денежные средства необязательно брать в банке, не стоит путать задолженность с потребительским или коммерческим кредитованием.

Существует ряд видов задолженностей, которые следует разобрать детально. Но, главное, что необходимо уяснить, что когда кредиторская задолженность в балансе компании, это должны мы, а не нам.

Виды

Когда с основой разобрались, перейдем к видам и составам кредиторской задолженности.

Что такое кредиторская задолженность простыми словамиКлассификация задолженности предприятия:

  • КЗ за продукцию, услуги или наемный труд, когда срок оплаты еще не настал (кредиторская задолженность перед поставщиками счет №60);
  • КЗ за продукцию, услуги или наемный труд, с истекшими сроками платы;
  • кредиторская задолженность по выданным вексельным бумагам;
  • КЗ по полученным авансам;
  • кредиторская задолженность по расчетам с бюджетными и внебюджетными тратами;
  • по страхованию;
  • по оплате рабочего труда;
  • иные разновидности.

Состав задолженности ― индивидуальное понятие. Он зависит от сумм и видов долгов предприятия. Для понимания разделим состав на вероятные подпункты:

  1. Первичный долг, который имеется у компании с контрагентами. То есть услуги оказаны, товар отгружен, но оплата еще не произведена. Аналогична ситуация с денежными средствами, взятыми взаймы.
  2. Долги, которые начисляются предприятию за отсутствие оплаты рабочих часов сотрудников. То есть, организация должна деньги физ. лицам.
  3. Долг, образовавшийся у предприятия за отсутствующие взносы во внебюджетные организации. К ним относятся обязательные, страховые платежи, переводы на счета сотрудников в ПФР.
  4. Кредиторская задолженность субъекта перед бюджетом предприятия.
  5. Долг, образованный по авансам. Это означает, что продукт был получен под аванс, но не оплачен на 100%.
  6. Иные долги перед кредиторами или государством. К ним относятся все полученные деньги и товары в долг, иного характера. К этому подпункту относятся штрафы, выписанные государственными органами.

Существует иной вид классификации, который основан на сроках уплаты. Такой вид более удобен для бухгалтерии и владельца фирмы. Согласно ей, кредиторская задолженность разделяется на срочную и несрочную.

Первое понятие относится к чекам, которые следует оплатить скорее ввиду начисления ежедневных или периодических пени и штрафов. Деньги терять невыгодно, поэтому погасить такой долг следует в первую очередь. И наоборот, несрочная кредиторская задолженность дает предприятию возможность затянуть с выплатами на неопределенный срок.

Предприятие может попасть в долговую яму по 2 причинам:

  • намеренное невыполнение платежных обязательств вовремя;
  • отсутствие правильно поставленной системы расчетов.

Важно! Для детализации и анализа КЗ, рекомендуется провести аудит счетов на конец периода. Если образуется долговое обязательство, неоплаченное вовремя, разберитесь, почему так произошло и как не допускать впредь.

Если это произошло, следует знать, что делать.

Как быть с кредиторской задолженностью, по которой окончен срок давности

Кредиторская задолженность - это когда мы должны или намК кредиторской задолженности организации относится любая долговая договоренность перед контрагентом или государством. С последним субъектом договориться не получится, следует в кратчайшие сроки погасить долги чтобы не получить новый штраф.

Если же долг образовался перед юридическим или физическим лицом, стоит попробовать договориться. Помните о том, что, даже если на вас подали в суд, надежда на мирное урегулирование остается. Суд в этом заинтересован. Обсудите с партнером образовавшуюся ситуацию. Если такое происходит не регулярно, вам могут пойти навстречу и пролонгировать договор.

Если же вы являетесь владельцем компании, которой должны денежные средства, стоит попытаться пойти на мировую. Если это невозможно ― составляйте претензию и направляйтесь в суд.

Чем отличается дебиторская от кредиторской задолженности

Во избежание путаницы, разберем отличия дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Эти понятия неразрывно связаны друг с другом. Каждый, кто сталкивался с бухгалтерами, слышал о таинственных «дебете» и «кредите», которые не сходятся. А если сходятся ― это повод для большой радости.

Всё просто: каждый гражданин сталкивался со сведением дебета и кредита. Это, например, когда зарплата через неделю, а денег уже нет. При этом работодатель выступает в качестве дебитора, то есть должен нам. А мы выступаем в роли кредитора перед банками (если есть ссуда, ипотека и т.д.), коммунальными службами и прочими контрагентами.

Определение дебиторской задолженности заключается в том, что это долг, который образовался у иных лиц перед нами или нашей фирмой. Английское слово «debet» переводится как «он должен». То есть, дебитор ― это должник. Состав задолженности также зависит от индивидуальных особенностей предприятия. Нет смысла описывать его, так как он дан выше в описании состава КЗ. Дебиторская задолженность ― это противоположная сторона кредиторской.

Как списывается ДЗ

Понятие кредиторской задолженности, ее видыСогласно статье ГК РФ №196, срок исковой давности по долговым договоренностям составляет 3 года. Дебиторская задолженность не может отражаться в бухгалтерских проводках вечно, ее необходимо списать. При этом существует два пути:

  • списать задолженность в сомнительные долги, если у компании есть ресурс;
  • уменьшить прибыль на аналогичную сумму.

По истечении срока руководство создает приказ, а бухгалтерия соответствующую проводку.

Как списывается кредиторская задолженность

Статья №196 ГК РФ действует и на кредиторскую задолженность. Долги организации списываются по истечении 3 лет с окончания срока давности задолженности. После этого момента долги разрешается списать по закону. Для этого следует выполнить шаги:

  • оформить протокол реализации долгов между кредиторами и заемщиками;
  • написать бухгалтерскую справку.

Долги относятся к внереализационным доходам и учитываются соответственно. Важно быть внимательным к датам и вести отсчет не со дня подписания договора, а с суток, в которые должна была осуществиться оплата. Например, компания подписала контракт на покупку пеноблоков у контрагента. Бумаги подписаны 9 августа, но оплата должны была пройти 22 августа. При оформлении бумаг по окончании сроков давности КЗ следует учитывать 22 августа и считать его сутками начала отсчета 3 лет.

Частые вопросы

У неквалифицированных специалистов, например, у начинающих бизнесменов, возникает множество вопросов. Поскольку дебиторская и кредиторская ― ключевые понятия в бухгалтерском учете, важно ответить на них.

Зачем регулировать баланс КЗ и ДЗ

В первую очередь это связано с возможностью трезво посмотреть на бизнес и оценить вектор развития предприятия. Не имеет значения, сколько денежных поступлений получает компания, если не оцениваются затраты.

Успешной компанию можно назвать тогда, когда дебиторская превышает кредиторскую. Это означает, что организация работает в плюс. Обратная ситуация не означает, что предприятие убыточное. Хотя и вызывает недоумение ― если есть денежные средства на балансе, почему бы не оплатить КЗ.

Бухгалтера занимаются сведением баланса для того, чтобы руководство могло оценить действующую работу. На основе данных характер развития меняется, модернизируется или остается прежним.

Ответственность сторон

Выше шел разговор об истечение срока давности и статье №196 ГК РФ. Не стоит забывать о статье №177 УК РФ. Согласно ей, непогашенная кредиторская задолженность административно наказуемо.

Дебиторская и кредиторская задолженность предприятияНа сегодняшний день наказанию подлежит должник, допустивший просроченный долг в крупном размере в 2 млн 250 тыс. р. и может быть наказан:

  • штраф 200 тыс. р. или в размере заработной платы;
  • обязательный труд на срок 480 часов;
  • принудительный труд на срок до 2 лет;
  • лишение свободы на срок до 2 лет.

Наказанию подлежат фактические руководители компании. Если их несколько, может быть вменено наказание за совершение преступление группой лиц и сроки будут больше.

Как избежать образования дебиторской задолженности

В завершение статьи приведем способ, который поможет избежать трудностей. Случаи непогашения кредитором задолженности не редкость. Дебитор не получает прибыль, что негативно сказывается на деятельности предприятия. Существует метод борьбы со злостными неплательщиками.

Предприятие имеет право (но не обязано по законодательству) застраховать себя от дебиторской задолженности. Существуют соответствующие фирмы, которые готовы оказывать услуги страхования. Их стоимость зависит от количества контрагентов, их репутации и деятельности. И от размера страховочной суммы.

Чтобы воспользоваться услугами страховщика, следует:

  • составить полный перечень контрагентов, партнеров и иных лиц, с которыми сотрудничает организация;
  • заявление о финансовом состоянии страхуемого.

Важно! Покупка страховки убережет не только от единичных случаев, но и поможет фирме остаться на плаву в период экономических кризисов.

Дебиторская и кредиторская задолженность ― две стороны одной медали. В первом случае должниками являемся мы, во втором ― контрагенты компании. Роли могут быть четко разграниченными или одновременными. Хотя государство допускает списание долгов по истечении 3 лет, не стоит пользоваться этой лазейкой. Репутация ― одно из важнейших понятий в коммерческой сфере.

ОСТАВЬТЕ ОТЗЫВ ИЛИ КОММЕНТАРИЙ

Please enter your comment!
Please enter your name here