Домой Полезное Справочная информация Что такое кредитная нота

Что такое кредитная нота

Кредитная нота — один из терминов, которому в российском законодательстве еще нет точного определения. Но с ним достаточно хорошо знакомы предприниматели и представители компаний, работающие с иностранными партнерами.

Определение простыми словами

Кредитная нота
Кредитная нота — расчётный документ выставляемый покупателю.

Многие начинающие индивидуальные предприниматели и представители юридических организаций интересуются: кредит-нота — что это простыми словами. КН — расчетный документ, который выставляется ИП (ООО) покупателю поставщиком. Он сообщает, что в кредитном счете покупателя появилась новая запись, установленная комплексом причин и позволяющая истребовать с контрагента эти средства.

Расшифровка термина:

  1. Извещение отображает факт уменьшения долга.
  2. Документ, составленный без предварительных обсуждений с одним из участников сделки. Подобная документация по юридическим определениям является односторонним актом.
  3. Кредитная нота вступает в силу после наступления условий соглашения.
  4. Такой финансовый инструмент подтверждает право предприятия-покупателя требовать от поставщика установленных скидок при наступлении условий, зафиксированных в соглашении сторон.

КН входит в группу документации, для которой предусмотрены изменения первоначальных обстоятельств сделки при возникновении ситуаций, оговоренных сторонами. В соглашении их фиксируют отдельным пунктом.

Мнение законодательства России

Несмотря на то, что российским законодательством КН не предусмотрена, есть положения, которые регламентируют предоставление льготных услуг. Минфин устанавливает договора, в которых не прописаны такие льготы, как списание задолженности односторонним порядком. Это относится и к предоставляемым бонусам (ГКРФ ст. №415).

Налоговые органы придерживаются аналогичного мнения. Они понимают кредитную ноту как прощение долговых обязательств. Пример налоговой практики: установленные договором льготы — передача имущества безвозмездно. Фактическую цену продукта, переданного без соответствующей оплаты, нельзя применять при расчете налогового вычета.

Такие особенности сделки выделяют обстоятельства, позволяющие рассматривать законодательством РФ кредит-ноту как прощение займа.

Необходимые условия для этого процесса:

  1. В первичном соглашении сторон отсутствует информация о льготах при снижении первоначальной цены товара и выполнении соответствующих условий.
  2. Первичные документы на реализуемый продукт составляются с учетом полной его цены. В них отсутствует информация о льготах.
  3. Предприятие-покупатель получило извещение, в котором зафиксирована отдельным пунктом возможность получения льготы.

В отчетной документации бухгалтерии организации-продавца предоставляемая скидка отображается, только если она была прописана в первоначальном договоре с покупателем. Если да, тогда бонусы (скидки) заносятся в графу расходов.

КН.
В российском законодательстве КН не предусмотрена.

Условия соблюдения кредитной ноты

КН представляет собой извещение, отправленное покупателю поставщиком товара, в котором указана сумма предоставляемого кредита согласно условиям первичного соглашения между сторонами.

Предназначение услуги — документальное оформление изменения цены товара в результате наступления обстоятельств, зафиксированных в первоначальном договоре:

  • при покупке установленного объема товаров;
  • при 100% предоплате продукции;
  • за своевременную оплату поставок;
  • за выполнение прочих условий, прописанных в соглашении.

Специальные условия фиксируются в первичном договоре сторон отдельным пунктом или оформляется дополнительное соглашение к действующему договору.

Условия кредитной ноты
Условия фиксируются отдельным пунктом договора.

Оформление и образец

Планируя использовать такую услугу, необходимо учитывать соответствующие требования оформления договора. Документ составляется поставщиком в свободной форме и является основанием для оформления соглашения с контрагентом.

Образец кредит-ноты включает следующие сведения:

  • номер соглашения, в пределах которого предоставляются льготные услуги;
  • предмет договора (сокращенный вариант);
  • назначение и условия предоставляемой покупателю скидки, премии, возврата денег и пр.;
  • порядок и сроки предоставления компенсаций;
  • ссылка на обстоятельства (зафиксированы в первичном соглашении), на основании которых льгота вступает в силу;
  • личные данные, адрес покупателя и продавца (заемщика и кредитора);
  • сведения о документации, подтверждающей наступление ситуации для предоставления специальных услуг;
  • Ф.И.О., подпись физического лица, уполномоченного подписывать финансовую документацию;
  • печать компании;
  • дату создания документа.

Кредит-нота усложняет ведение отчетной финансовой документации, оборот бумаг, контроль валютных операций. Это является основным препятствием использования такой услуги в России.

Образец кредитной ноты
Образец кредитной ноты.

В каких случаях оформляется

КН является мотивационным инструментом поставщиков для привлечения потенциальных компаний-покупателей и долгосрочного сотрудничества с ними. Чтобы привлечь клиентов, им предлагаются привлекательные партнерские условия.

Поставщик оформляет кредит-ноту, как документ, который используется для:

  • получения оптовой скидки;
  • упрощения процесса возврата бракованной продукции;
  • регулировки денежных операций.

Для сокращения расходов

Возникают ситуации, при которых КН применяется для снижения затрат компании-покупателя. Поставщик увеличивает объемы поставки, соответственно уменьшает для оптового покупателя цену товара.

В подобных случаях КН не является расчетной формой. Это гипотетическая функция, позволяющая контрагенту получить скидку на приобретаемую продукцию в будущем, если в установленный период он покупает ее по фактической цене.

Такая скидка в бухгалтерии без оформления дополнительного документа не фиксируется.

Оформление кредитной ноты
Оформляется для сокращения расходов.

Для контроля расчетов

Иногда поставщики стараются перекрыть дополнительные затраты, возникшие при непредвиденных обстоятельствах. Подобные задачи также решаются с применением кредитной ноты, расширяя предназначение этого финансового инструмента.

Применяемые формы взаиморасчетов с использованием КН:

  • выставление кредит-ноты;
  • перевод средств на банковские счета компании-покупателя;
  • оформление взаимозачетных документов.

С выставлением КН существуют сложности, которые связаны с необходимостью регистрации сделки в налоговой организации. Подобные финансовые операции в России являются недействительными. Они трактуются как прощение долга. Из-за сложностей налогового учета для эффективного прохождения сделки приходится оформлять большое количество дополнительных бумаг.

С целью возврата брака

Услуга КН эффективно используется для возврата брака. На основе составленных браковочных актов составляется претензионный лист, в котором учитывают следующее:

  • реализация выгрузки товара осуществляется за деньги, возвращенные продавцу;
  • начисляется НДС с разницы фактической и продажной цены;
  • для возврата брака покупатель собирает пакет документов, аргументирующий нулевую рентабельность приобретенной продукции.

Это позволяет поставщику существенно упростить процесс возврата бракованного товара.

Преимущества использования

Услуга кредит-нота является востребованным инструментом на международном торговом рынке.

Преимущества инструмента:

  • упрощенная система расчетов между участниками договора;
  • мотивация покупателя на продолжительные партнерские отношения с дальнейшим увеличением объемов и улучшением условий партнерства;
  • уменьшение цены на товар при покупке больших партий.

Такой документ часто оформляется участниками при подписании крупных контрактов на долгий срок. При этом такая сделка осуществляется без оформления залога и привлечения поручителей.

Вам понравится

Комментарии

ОСТАВЬТЕ КОММЕНТАРИЙ

Пожалуйста, введите ваш комментарий!
пожалуйста, введите ваше имя здесь

Популярно у читателей

Кредитный портфель — это… Порядок анализа и определения качества

Для оценки деятельности банков используют ключевой показатель ― один из важнейших метод оценки работы. Кредитный портфель ― это совокупность оставшейся задолженности юридических и физических...

Основные принципы банковского кредитования

Финансовые отношения выстраиваются на основе ряда правил. Получение займа - не исключение. Принципы кредитования определяют механизм таких отношений, обеспечивают их стабильность и бесперебойность работы. Основные...

Что такое денежно-кредитная политика

Денежно-кредитная политика - это утвержденная законом деятельность Центрального Банка для сохранения финансовой стабильности государства. Для ее осуществления созданы инструменты макроэкономического регулирования. Законодательная база ЦБ занимает монопольное...

Последние статьи

Как действовать при просрочке по кредиту от Сбербанка

Финансовые проблемы возникают даже у ответственных клиентов банков, в результате чего они теряют способность своевременно выполнять свои обязательства, в т.ч. по кредитным договорам. Это...

Необходимые документы для кредита ВТБ

ВТБ - это крупная финансово-кредитная организация РФ, предоставляющая своим клиентам множество различных банковских услуг, в т.ч. продуктов кредитования. Поэтому многие физические лица интересуются, какие...

Какой регистрационный номер у Сбербанка

В список основных реквизитов, размещенных на сайте, должен входить регистрационный номер кредитной организации, и Сбербанк учел рекомендации ЦБ РФ при создании портала. Информация, представленная...

Лучшее за неделю

Профи Кредит (PROFI CREDIT) — отзывы клиентов о кредитах

«Профи кредит» – микрофинансовая компания, которая может посоревноваться с потребительским кредитованием в удобстве получения займа и выгодных для клиента условиях. В статье расскажем особенности...

Все способы оплаты (погашения) кредитов банка Восточный

Банк Восточный активно предлагает гражданам России получить средства на покупку квартиры или машины, кругосветное путешествие мечты или решение любых проблем. Но уже через месяц...

Комментарии